Как отражать курсовые разницы в налоговом учете?

Question

Добрый день! Подскажите пож., совсем запуталась с сумовыми и курсовыми разницами в налоговом. учете эих разниц.
в 17 году сделали отгрузку в рублях по курсу цб юани на дату выставления СФ , оплата производится с отсрочкой платежа 180 дней по курсу на дату выставления сф.,
правильно я понимаю, что нужно ежемесячно пересчитывать дебиторскую задолженность на последнюю дату месяца Вопрос удалён модератором.? и курсовые разницы влияют на налоговую базу для расчета налога на прибыль

User 1 · Answer

Добрый день!   и отражать курсовые разницы в бухгалтерском Вопрос удалён модератором. учете на 91,2 и 91.1 ?Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому в этой теме будет обсуждаться вопрос о налоговом учёте, а вопрос о бухучёте (я его выделила в цитату) обсуждается в параллельной теме.

User 2 · Answer

Добрый день! Подскажите пож., совсем запуталась с сумовыми и курсовыми разницами в налоговом. учете эих разниц.
в 17 году сделали отгрузку в рублях по курсу цб юани на дату выставления СФ , оплата производится с отсрочкой платежа 180 дней по курсу на дату выставления сф.,
правильно я понимаю, что нужно ежемесячно пересчитывать дебиторскую задолженность на последнюю дату месяца Вопрос удалён модератором.? и курсовые разницы влияют на налоговую базу для расчета налога на прибыль

User 3 · Answer

Здравствуйтев 17 году сделали отгрузку в рублях по курсу цб юани на дату выставления СФ , оплата производится с отсрочкой платежа 180 дней по курсу на дату выставления сф.,правильно я понимаю, что нужно ежемесячно пересчитывать дебиторскую задолженность на последнюю дату месяцаВопрос удалён модератором.? и курсовые разницы влияют на налоговую базу для расчета налога на прибыльПонимаете верно.Положительная курсовая разница - это внереализационный доходЦитата (п. 11 ст. 250 НК РФ):В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:…11) в виде положительной курсовой разницы, за исключением положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных (полученных) авансов.Положительной курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая разница, возникающая при дооценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или при уценке обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.Положения настоящего пункта применяются в случае, если указанная дооценка или уценка производится в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, либо с изменением курса иностранной валюты (условных денежных единиц) к рублю Российской Федерации, установленного законом или соглашением сторон, если выраженная в этой иностранной валюте (условных денежных единицах) стоимость требований (обязательств), подлежащих оплате в рублях, определяется по курсу, установленному законом или соглашением сторон соответственно;иЦитата (пп. 7 п. 4 ст. 271 НК РФ):4. Для внереализационных доходов датой получения дохода признается:…7)дата перехода права собственности на иностранную валютуи драгоценные металлы при совершении операций с иностранной валютой и драгоценными металлами (в том числе по обезличенным металлическим счетам),а также последнее число текущего месяца- по доходам в виде положительной курсовой разницы по имуществу и требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов), и положительной переоценки стоимости драгоценных металлов и требований (обязательств), выраженных в драгоценных металлах, осуществляемой в порядке, установленном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации;Отрицательная курсовая разница - это внереализационный расходЦитата (пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ):1. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности:…5) расходы в виде отрицательной курсовой разницы,за исключением отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных (полученных) авансов.Отрицательной курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая разница, возникающая при уценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или при дооценке обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.Положения настоящего подпункта применяются в случае, если указанная уценка или дооценка производится в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, либо с изменением курса иностранной валюты (условных денежных единиц) к рублю Российской Федерации, установленного законом или соглашением сторон, если выраженная в этой иностранной валюте (условных денежных единицах) стоимость требований (обязательств), подлежащих оплате в рублях, определяется по курсу, установленному законом или соглашением сторон соответственно;иЦитата (пп.6 п. 7 ст. 272 НК РФ):7. Датой осуществления внереализационныхи прочих расходов признается, если иное не установлено статьями 261, 262, 266 и 267 настоящего Кодекса:…6) дата перехода права собственности на иностранную валютуи драгоценные металлы при совершении операций с иностранной валютой и драгоценными металлами (в том числе по обезличенным металлическим счетам),а также последнее число текущего месяца- по расходам в виде отрицательной курсовой разницы по имуществу и требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов), и отрицательной переоценки стоимости драгоценных металлов и требований (обязательств), выраженных в драгоценных металлах, осуществляемой в порядке, установленном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации;

Как отражать курсовые разницы в налоговом учете?

Comments

Explore More